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新经济环境下企业资金管理浅析(2)

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  二、企业资金管理改善措施
  (一)加强资金预算制度,抓好资金控制 预算作为一种控制机制和制度化的程序,是完善资金集中管理的有效模式,一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现,预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证。要拓宽预算的覆盖面,将全部资金纳入预算管理轨道,坚决杜绝计划外投资。具体做法为:一是要加强资金集中管理,建立、完善并推广企业结算中心制度,将银行职能与企业管理职能有效结合,统一货币资金收付。二是建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,将企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中;三是将现金流量监控作为重点,分门别类,把好关键点,加强对现金流量的分析预测,强化对公司现金流量的监控,严格限制预算的资金支出,实施大额资金的跟踪监控,严格控制现金流入和流出,保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

  (二)建立健全资金的内部控制制度,提升企业资金风险管理水平 加强资金风险管理,一定要抓住内部管理这个根本。从内控制度建设入手,逐步建立尽职调查、风险评审、授权操作和责任追究等制度,增强投资决策的民主化、科学化,实行企业资金管理的程序化、规范化,强化风险管控的持续性和全程化,进一步提高企业资金管理风险的识别、度量和评价能力。在企业的经营机制中,最重要的是企业资金的监督机制。资金的监督重点是预算的执行情况,项目完成情况和资金的使用效益,同时要监督预算的合理性、合法性、内控的严密性以及项目决策的经济性。二是要改进风险管理技术。企业资金风险管理必须有现代科学技术支持,要借助信息统计分析系统,提高企业资金风险识别、分析和计量的能力,逐步实行资金风险管理限额,实施风险管理对冲操作。加大信息系统建设投入,根据企业资金风险管理需要,广泛采集信息,开发分析软件,建立数据模型,科学高效地管理好资金风险。三是企业各部门、各环节都要合理地制定资金定额和节约资金措施,努力降低经营成本,树立资金成本、资金时间价值、风险价值观念,建立资金快速通报机制,要求下属单位及时通报资金风险。采取资金定额管理,对于预付货款超过定额标准的,必须层层审批,尽量防止资金不合理占用。避免资金失控和财务分散,加强企业对外承付能力。
  (三)树立正确的财务观念,增强企业资金管理意识 首先要强化资金使用时间价值意识。企业在日常经营中的每个环节都应考虑时间价值。在资金使用中,防止只顾投资,不问回收期的做法;同时,要采取各种方法加速资金的周转,提高使用效率。树立较强的时间价值观念,可使企业的资金运动与市场变化相适应,抓住机遇,减少风险与损失。其次是加强现金流量分析预测。企业要明确现金流量在资金管理工作中的核心地位,将现金流量管理贯穿于资金管理的各环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险,严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。在日常管理中要以现金流量监控为重点,加强对现金流量的分析预测,严格限制预算的资金支出,实施大额资金的跟踪监控,才能避免财务风险的发生。
  (四)制定账款回收的激励制度,加速资金周转 企业根据应收账款的数额和对回笼风险的评估,将赊销业务与相关人员的经济利益挂钩,制定一定期间回笼金额任务,督促相关人员及时组织清收,对提前完成和超额完成回笼任务的给予奖励;对责任范围内的赊销业务,未能按期回笼的,要扣减奖金,甚至暂扣工资。实行各自的责权利协调性行动,各负其责;制定切合实际的奖惩制度,可以提高营销人员和职能部门清收的积极性,同时使销售人员能甄别客户的信用度和区别商品是否热销等,采取合适的、风险比较小的结算方式,如支票结算方式、汇兑结算方式,银行汇票结算方式等。
  (五)以资金管理为中心,推进企业信息化建设 大力应用计算机信息技术,为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业资金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心的理念,已成为目前企业界的共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体,也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。借鉴国内外一些企业的成功经验,遵循企业信息化发展的一般规律,逐步推进实施ERP系统。ERP系统更着重于供应链的管理、支持混合型生产方式、事先计划和事中控制、业务流程的优化等,企业顺利推行ERP系统将为资金流的管理提供优质管理平台。
  (六)将EVA模型应用于企业资金管理 经济增加值即EVA,是指企业税后净营业利润减去资本成本。它是一种全面评价企业经营者有效使用资本和为股东创造价值能力,体现企业最终经营目标的业绩考核工具,也是企业价值管理体系的基础和核心。分析企业资金管理模式和现状,运用EVA模型、价值链理论和资本成本理论,剖析企业在资金管理方面存在突出问题,深刻分析企业EVA模型考核的要求,在此基础上选择适应企业的资金管理模式及手段方法,重新制定企业资金管理目标。

  参考文献:
  [1]钱明霞、李淑兰:《浅谈化解资金链断裂危机的融资方法》,《中国农业会计》2009年第4期。 

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