行业会计工作总结
转变为在实习中学习，增强了领悟、创新和推断的能力。掌握自学的方法，这些方法的提高是终身受益的，我认为这难得的两个月让我真正懂得了工作和学习的基本规律。下面是小编收集整理的文章，希望对大家有所帮助，欢迎阅读。
第一篇：电力行业会计实习总结
实习目的
电力行业在我国是一个垄断性的行业，电力发展决定着我国工业的发展。所以说，中国发展——电力要先行!原国务院总理、人大委员会委员长李鹏对电力工业说过这样一句话：“加快改革开放步伐，促进电力工业发展”。所以电力行业的发展在我国国民经济的建设中起着举足轻重的作用!我决定从会计的角度来了解电力行业，于是我选择大唐集团公司下设全资子公司——双鸭山热电有限公司。从课本上我学到的会计知识是这样的：“会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督两个方面”。作为黑龙江大学经济与工商管理学院会计系的学生我决定将在学校里学到的知识应用到关系国民经济命脉的电力行业中去，把理论和实际相结合，让我能够学以致用，给我的大学学习交上一份完美的答卷。
第一篇日记
今天是我实习的第一天，来到了大唐双鸭山热电有限公司。大唐双鸭山热电有限公司的地理位置比较偏处于双市尖山区的开发区。发电公司为方便职工上下班提供了通勤车，我坐在通勤车里内心充满了对双热公司的幻想…大约10分钟左右我到了。和我想的有些不一样，这个电厂的主楼真的好特别，竟然是一个“唐”字。楼的前身是整体的玻璃墙，用黑白不一的玻璃拼成“唐”字内部的笔划，看起来很是庄重。
由于今天是实习的第一天，财务部的领导张主任只让我参观了一下楼内的格局和组织机构的分布。大唐双鸭山热电有限公司主要有以下机构：发电部、检修维护部、人力资源部、经营管理部、总经理工作部、燃料管理部、监察审计部、安全监察部 、二期扩建办公室、财务部 。
第二篇日记
实习的第二天我被安排到大唐双鸭山热电有限公司财务部的出纳办公室。我
站在门口仔细的看了一下这间办公室的格局：门和别的屋不一样，这间办公室的门是两层门，估计是为了安全起见，这屋里有钱啊?这间办公室里一共有两张办公桌。出纳办公桌正对着的是审核会计的办公桌。我的角色是坐在出纳员旁边，看着她干活，用本子记录下工作流程。工作流程是这样的：审核会计将审完的凭证交给出纳员，出纳员按着凭证的类型开始工作。电厂的转账凭证一般是用于冲回上期多填的燃料款，计做“冲估?”。现金凭证大多是记录职工报销的，顺序：第一张是电脑打印的凭证，记录着摘要，借贷方;第二张是凭证粘贴单，上面粘着各种发票，粘贴单最重要的位置是领导签字的位置。银行凭证是汇款的，根据银行帐号把钱从网上银行汇走。
第三篇日记
出纳员按着银行、现金两种凭证将钱发放下去，或者是汇款，转账的凭证是不经过出纳员的。出纳员那里有六个戳：银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫、附件、出纳员名章。我来给大家介绍一下那六个章是怎么用的吧。银行收讫是红色的，一般是盖在银行收款凭证上的，章的中间是有日期的，这个日期是可以调的，一定要和银行收款凭证上的日期相符。银行付讫是蓝色的，盖在一行付款凭证上，也有日期。现金收讫和银行收讫一样也是红色的，也有日期。现金付讫是蓝色的。附件章是盖在粘贴单上粘的所有发票或支票，汇票上的。听说是防止将原始的凭证再次使用。出纳员的名章是盖在凭证最下面一行财务人员签字的那栏。
第四篇日记
今天是3月的最后一天，会计好忙的，出纳员非常的清闲，因为她只要将自己的银行余额、现金余额和账上的余额对上，就可以了，他的任务就完成了。但是出纳员还是好辛苦的，他每天都要跑银行存钱，取钱，隔几天就要去买支票，徘徊在几个银行之间，很累的啊。今天我有幸遇到一次给职工报销的机会。报销
的流程：看到现金凭证后，检查后附发票是否齐全，领导签字是否齐全，审核会计是否盖章或签字。如果齐全，就可以按着金额付款了。如何让报销有效率而且还不出错，这是有小窍门的。
第五篇日记
报销不乱的窍门：先将钱一份一份的查好，记住不要先将钱发下去，将查好的钱用曲别针别在凭证上，将所有分好的钱放在一边，和库存现金分开放，用曲别针是为了分好的钱不会乱。分开放置后，我们打开远光财务软件系统，看看现金余额是多少，然后我们再查一查手中的现金是多少。如果对得上，那就说明我们之前的操作是完全正确的。账实清查之后将库存现金放到保险箱中锁好。这时我们该通知报销的人了。报销的人要在：经办人一栏签字。检查完签字，我们就可以把钱付给经办人了。
第六篇日记
今天我和出纳员姐姐一起去了银行，我们到银行去取钱。取钱之前我们填了一张现金支票。这张支票是我填的，真的感觉可美了，原先只听过支票，没有见过，可是现在见到了，而且还是我填的，像梦一样。支票的填写可是大学问，不能有任何的勾抹，盖章要清晰，主要是盖企业公章和负责人的名章。据说那个名章是做了“手脚”的。到了银行之后银行的人经过仔细的核对和检查，将支票上的章与银行留用的章拼对，只有一模一样之后才会付款。
第七篇日记
据说应该订凭证了，今天我们开始订凭证了，订凭证之前是审核，这次的审核是防止第一次审核发生错误，如果无误就可以排序了，分好类，排好序，分本装订，装订凭证也是有一定技术含量的，就这样一共20多本的凭证就被我们订完了，订完了凭证准备下班，开始美好的假期…
第八篇日记
跟出纳学习的日子就这样过去了，我开始跟税务会计学习税务，要知道每个月企业要交的税，要交多少税。我们先从凭证录入开始学起，凭证录入我们开开始进入远光系统。电力行业多数通用远光系统，我自己认为远光系统和用友系统没有本质上的区别，如何录入就不说了。这个月上交的税有个人所得税、企业所得税和增值税。报税不麻烦，报税的过程中要填的表和要算的数真的是好麻烦的。
第九篇日记
去国税局报税，我体验了一次坐公车的感觉，第一次以工作人员的身份坐公车心里有点说不出来的感觉。车到了国税局的门口，国税局的大门好高。衙门口就是不一样。一进去就有一种压迫感。我们将填好的四张表报到了国税局的四个办公室，证明我们已经报过了税。今天的任务我们完成了。
第十篇日记
今天是实习的第十天了，我顺利的结束了实习，在这里的最后一天我非常难受，因为明天我就要离开这里了，在大唐集团双鸭山热电有限公司实习的这些天，我学到了很多东西，有些东西是写不出来的，有些东西是只有在心里仔细思考才能悟出来的。中国大唐集团，我的梦想啊…在这里实习认识的哥哥姐姐，我会记住你们的，记住我们在一起相处的日子。以后如果有机会，我希望我们还会再见面的。
实习总结
此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!
第二篇：会计工作金融行业社会实习报告
暑假两个月就这样过去了，在会计处实习的时间里，我主要学习了综合业务处理系统，熟悉了银行的会计科目，基本掌握了该系统的记账和复核的操作，并能独立处理同城交换、证券清算和外汇核算。通过看、问和动手操作，我对会计处的主要工作有了更加系统的了解，特别是支票汇票等，在实习之前，我只从书上学到过它的基本概念，对真正的票据并没有具体的认识。
在实习之前，我只从书上学到过它的基本概念，对真正的票据并没有具体的认识。现在我已经大致明白了审票和解付的过程。而在国际部实习的时间里，我边干边学，发现其实大部分知识已在《国际结算学》中学过，我所要做的就是熟悉各种票据，掌握它们在国际贸易中的作用，同时帮助和指导客户填单和审单。在实习过程中有带教领导、银行员工的协助、自己的努力，自感收益不小。这次实习把我从学校纯理论学习中拉到了在实习中学习的环境。一进入岗位，我就意识到，该把学生时代的野性收敛了。没有规矩无以成方圆，虽然这个银行内部气氛和谐，没有老套的束缚，但它毕竟是一个跟钱打交道的机构，需要有严谨的纪律和详细的规程，我就应该严于律己，这样不仅可以遵守银行的规矩，对我自己更有好处。
以下是我实习一个多月来的体会：首先，来工行xx县支行实习的短短两个月的时间里，使我在思想上有了很大的转变。以前，在学校里学知识的时候总是老师往我的头脑里灌知识，自己根本没有那么强烈的求知欲，大多是逼着去学的。然而到这里实习，确使我的感触很大，自己的知识太贫乏了，银行员工的学习气氛特别浓无形中给我营造了一个自己求知的欲望。在这里大家都在抓紧时间学习，这种刻苦的精神特别让我敬佩。给我一种特别想融入他们其中的感觉。这将对我以后的人生路上一种很大的推进。
只有坚持学习新的知识，才会使自己更加提高，而这里就有这样的气氛。同时这次实习也为我提供了与众不同的学习方法和学习机会，让我从传统的被动授学转变为主动求学;从死记硬背的模式中脱离出来，转变为在实习中学习，增强了领悟、创新和推断的能力。掌握自学的方法，这些方法的提高是终身受益的，我认为这难得的两个月让我真正懂得了工作和学习的基本规律。
第三篇：对出版行业会计电算化工作的探讨
近年来，我国出版行业在国家宏观政策的正确引导下，努力奋斗，艰苦创业，已经步入了一个良性循环阶段。随之而来的是急剧增加的经济业务，这就给出版行业的财务工作提出了新的要求。在激烈竞争的市场中，财务人员面对大量的数据，不但要进行核算，更重要的是对数据信息进行评价、预测、监督和控制，而对手工记帐来讲，后者将使财会人员疲于奔命。形势是严峻的，竞争是激烈的，出版行业财务人员要充分发挥自己的职能，在本单位实施会计电算化势在必行。
自20世纪80年代至今，我国还没有一家软件公司开发出一套成熟的完全适用于出版行业的财务软件，从安易、用友到金碟，任何一家公司的财务软件要成功地在出版行业运行，都要经过或多或少的修改。大多数出版社的计算机技术力量都不足以自行开发设计全套的财务软件，而且出版社自行开发财务软件，有以下三个不足点：(1)耗时长，不能及时地解决限制出版社迅速发展的“瓶颈”问题;(2)开发的软件不够成熟、完美。主要由于开发经验不足、工具不够先进，导致软件兼容性差、可移植性差，容错能力不强等毛病;(3)在人机并行之后，其运行结果可能通不过财政部门的检验，前功尽弃。鉴于上述原因，笔者建议出版行业实施会计电算化的时候，最好是选用通过国家财政部门审核的财务软件，但必须要求软件经销商根据本单位财务工作的实际方式、方法作出相应的修改，并做好调试软件、帮助培训操作人员等工作，以及提供良好的售后服务。同时又可以充分利用本单位的技术力量，根据自身的需要，自行编写一些辅助帐的功能模块，使机器帐更加完善,更能满足财会工作的需要。
对购进财务软件的修改、调试和一些附加功能模块的设计，都是因为出版行业财会工作的特殊性，准确把握其特殊性是搞好出版社行业财务工作的关键。出版行业会计电算化工作与工业企业相比较，不同之处从总体上来讲可以分为两个部分：
一、形的不同。主要是指在日常的会计工作中，对某些科目、某些财务数据称谓上的行业差异。譬如：工业企业会计中的“制造费用”在出版行业会计中叫作“编录经费”;又如，出版会计称含税销售收入为“销售实洋”等等。这些差别对整个会计工作和财务软件不会产生实质性的影响，只需在软件设计时对相应字段名作出修改即可。
二、质的不同。也就是指出版行业的整个会计工作流程、成本费用的核算方法、会计期末的帐务处理方式等等一系列不同于其他行业的地方。这些问题将直接影响到财务软件各个功能模块的设计。下面我将具体地分析出版行业的会计电算化工作，并结合自己的经历谈谈具体工作中的实际处理方法，以供大家商榷。
首先，让我们来研究出版行业成本费用的归集、核算问题。该问题又可从直接成本和间接成本两个方面来思考。(1)直接成本的归集、核算。大多数的出版社只负责对书稿的组织、编辑、校对和照排工作，而将最终印刷成书这一步交给了印刷厂，待书制作完毕后只需付一笔印工费(包括纸张、印工、装帧等费用)即可。因此，出版社的帐务处理过程中，“直接生产成本”科目下可以不设“原材料”子目;而且，对“原材料”的核算也不用象工业企业那样分部门、分品种地进行明细核算，更不用单列功能模块对其收、发、存的具体日期、数量、单价、金额进行详细登记。但并不是说出版行业的直接成本费用核算工作可以简化，相反地，出版行业的直接成本核算要更加详细，最好进行单书成本核算，做到“一书一帐”。其原因在于：某些在工业企业中应计入“制造费用”的差旅费、邮电费，由于出版社在核算该笔费用时，能明确其是在制作哪个品种图书的操作过程中发生的而直接计入该品种图书的直接成本中。所以，出版行业实行“一书一帐”更能准确地核算单书的成本、利润，便于管理者使用财务数据。(2)间接成本的归集、核算。出版行业也有一些间接成本(例如：编辑人员的工资等)需要在期末分摊到完工入库的图书中去。在分摊间接成本时，可按当月完工入库图书的码洋(即定价)来加权平均分摊。以每个品种图书的码洋为权数的原因主要在于：图书的定价能比较客观准确地反映其成本的大小。出版社主要按照印张数(即书的用纸量)、纸质和开本来确定定价，用纸的多少、好坏又根据图书的字数和内容而定。高价图书的字数多、内容好，花费编辑的时间、精力也相应的要多，制作出版此类图书所应分摊的间接成本也要多一些。
其次，我们必须高度重视出版行业会计电算化工作的期末结转。期末结转是会计电算化工作中的关键步骤，也是机器帐优越性能的具体体现。能否快速、准确地进行期末结转，是评价一套财务软件好坏的重要标准之一。每期需要结转的收入、成本和费用等数据在日常工作中已经登记、归集完毕，只要设定结转的标准，计算机就能够按照会计人员的要求迅速、准确地完成期末结转工作，为下期工作的正常进行提供时间上和数据上的保证。由此可见，结转工作的重点在于标准的设定。结
转的标准就是确定是否结转的依据，如在生产成本结转入产成品时指区分产品是否完工的标准。标准的确定要根据企业自身的行业特征和实际情况，使生成的财务数据能够准确地反映出企业的实际经济状况。出版行业也有自身的特点，其期末结转标准的确定当然也不同于其他行业。在一般情况下，出版社支付了印刷厂印工费，该品种图书就已经是完工产品，故可以把“已支付印工费”作为期末结转生产成本的标准;但也有特殊情况，如少数图书在发生了部分编辑、校对费后，由于各种原因最终未能付印成书，就不可能发生印工费，然而其成本必须结转，否则不能正确地反映经济情况，这就要求财务软件在该功能模块中增设结转此种情况所发生的成本的功能。
最后，在出版行业实施会计电算化时，人机并行期间的衔接也是值得注意的问题。按照《会计电算化工作规范》规定，单位在实施会计电算化之前要人机并行3～6个月，出版行业也不例外。但是按照上述方式对成本进行“一书一帐”明细核算，对手工记帐来讲难度相当大，以一个中型出版社为例，每个月的财务数据涉及的图书品种在500～1000种，“一书一帐”则意味着有500～1000张成本明细卡需要登记、归集、结转，最后汇总，粗略估计大约有5000个数据要处理。如果平均处理一个数据耗时1分钟，单单做成本明细帐都需要花费10天左右的时间。而成本费用的归集汇总、生产成本入库、销售成本出库等的计算都是在期末进行。按《工业企业会计制度》规定，会计报表需在下个月十日前报送各主管部门，所以要保证人机并行能够顺利的进行，不能只要求手工记帐完全按照计算机的记帐模式进调整;在必要的情况下，机器帐也应根据实际需要和手工帐的要求作相应的变动。
出版行业实施会计电算化和自身的发展是相互制约、相互促进的。出版行业要想得到迅猛的发展，其图书的质量、数量都必须上档次、上台阶，能否及时正确核算出版社的经济业务，为决策者提供财务数据，将直接影响到出版行业的顺利发展。只有在实施会计电算化以后，才能及时、准确地核算日益增多的经济业务，才有可能为管理者的预测、决策提供可靠的数据资料，确保出版行业形成一定的规模，多出适销对路的精品书，获得更好的经济效益和社会效益，加快其发展步伐，在竞争激烈的市场经济中占得一席之地。
第四篇：餐饮旅游行业会计工作常用公式汇总
1. 饭店经营利润计划
(1)直接计算法。其计算公式为：
饭店计划期经营利润=∑(某营业项目计划收入-某营业项目计划营业成本-某营业项目计划营业费用-某营业项目计划税金)
(2) 因素测算法。一般可分为三步进行：
第一步，确定基期经营利润。其计算公式为：
基期经营利润=基期1～3季度实际经营利润+基期第4季度预计经营利润
第二步，测定各项因素变化对经营利润的影响。其计算公式为：
接待量变化增减经营利润=∑[(计划期接待量按基期价格计算的某项营业收入-基期某项营业收入)×基期经营利润率]
价格变化增减经营利润=∑(基期接待量按计划期价格计算的某项营业收入-基期某项营业收入)×(1-税率)]
第三步：
成本费用变化增减经营利润=计划期饭店营业收入总额×(计划期成本费用率-基期成本费用率)税率变化增减经营利润=∑[计划期某项营业收入×(计划期税率-基期税率)]
计划期经营利润总额=基期经营利润+或-计划期上述各项经营利润增减额
2. 饭店信用期限
增量利润=(新增收入-新增变动成本)-(增加应收帐款的信贷费用-坏帐损失)
=(新增收入×边际利润率)-(增量投资×利率)-(营业收入×坏帐损失率)
产生应收帐款所需增加的资金即增量投资=原先营业收入由于收款期变化成为应收帐款所需增加资金+新增营业收入部分应收帐款所需增加的资金
=(平均收款期的变化×原先日均收入)+(新的平均收款期×日均增量收入×变动成本率)
3. 饭店营业成本
饭店营业成本=餐饮部成本 +商品进价成本+商品进价成本+车队的营业成本 +洗涤部成本+其他成本
商品进价成本=商品进价+进口税金+购进外汇差价+支付委托外贸部门代理进口的手续费
4. 饭店营业收入
饭店营业收入=基本业务收入+其他业务收入
=客房收入+餐饮收入+洗衣收入+商品销售收入+长途电话服务费收入
5. 计划期客房总接待能力
计划期可供出租客房总间天数=客房数×计划期天数
6.年度客房营业收入
年度客房营业收入=可供出租客房总间天数×预计客房平均出租率×预计平均房价
7. 计划期餐厅总接待能力
餐厅餐位总数=餐位数×餐次×计划期天数
8. 收入费用率
收入费用率=(餐饮费用/餐饮销售收入)×100%
9. 餐厅实际接待量
餐位利用率=(就餐人次/餐位数量)×100%
10. 餐厅收入
餐厅收入=餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额
人均消费额=餐厅营业收入/就餐人次
11. 餐饮经营利润
餐饮经营利润=餐饮营业收入-餐饮营业成本-餐饮营业费用-营业税金及附加
餐饮利润=餐饮营业收入×(毛利率-税率)-餐饮营业费用
=(餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额)×(毛利率-税率)-餐饮营业费用
12. 客房用品储备额
额房用品储备额=∑(某种用品日均消耗量×单价×储备日数)
一次性用品日均消耗量=客房间数×平均出租率×单间配备量
多次性使用日均消耗量=(客房间数×平均出租率×单间配备量)/单件用品平均使用日数]]储备日数=在途日数+验收日数+整理准备日数+供应间隔日数+保险日数
某种用品供应间隔日数=最合理的加工生产批量/该种用品日均消耗量
13. 客房出租率
客房出租率=计算期客房实际出租间天数/(可出租客房数量×计算期天数)×100%
14. 客房每天平均成本
客房每天平均成本=(旅店每月总成本/全部可供出租房间总面积(平方米)×30)×客房面积(平方米)
15. 客房出租价格
客房出租价格=客房成本 /(1-毛利率)
16. 客房周转率
客房周转率(客房出租率)=计算期内客房出租间次/(全部可供出租间数×计算期天数)×100%=计算期内客房营业收入/(全部可供出租客房收入×计算期天数)×100%
17. 床位周转率
床位周转率(次数)=计算期内接待旅客人次/实有床位数
床位周转率(天数)=(实有床位数×计算期天数)/计算期内接待旅客人次
18. 旅游饭店房价的计算
平均房价=客房营业收入/客房计划出租间天数
客房计划出租间天数=可供出租的客房数×客房出租率×365天
19. 客房经营利润
客房经营利润=客房租金收入-营业费用-营业税金及附加
=∑(某类客房可出租数量×计算期天数×出租率×间天可变费用)-客房不变费用总额
20. 客房变动费用总额
客房变动费用总额=客房数×报告期天数×出租率×间天变动费用
间天变动费用=报告期客房变动费用总额/(客房数×报告期天数×出租率)
21. 客房出租成本
每间客房每天平均出租成本=[平均成本×(1-客房闲置率×变动成本率)]/客房出租率客房闲置率=1-客房出租率
22. 客房租金收入率
客房租金收入率=(报告期客房租金实际收入总额/报告期应收客房租金总额)×100%
=报告期客房租金实际收入总额/∑(某类客房数量×某类客房日租金×报告期天数)
23. 旅行社组团业务成本费用总额
组团业务成本费用总额=∑[(某旅游路线旅游者人数×每人日综合服务旨拨付标准×行程日数)+(某旅游线旅游者人数×人均交通费金额)]+营业费用总额
24. 旅行社组团收入
旅行社组团收入=∑(某等级旅行团人数×日平均收费标准×境内停留天数+城市间交通费)
25. 旅行社组团经营利润
旅行社组团经营利润=(入境人次×平均日收费标准×平均停留天数)+入境人数×人均交通费-(入境人次×平均日拨款标准×平均实际停留天数)-交通费支出-营业费用-营业税金及附加
26. 旅行社接团业务成本
旅行社接团业务成本=∑[某等级旅行团人数×(日人均房费+日人均餐费+日人均车费+日人均杂费)×停留天数]+营业费用
27. 某等级旅行团房费总额
某等级旅行团房费总额=某等级旅行团人数×日人均房费支出×住宿天数
28. 旅行社接团收入
旅行社接团收入=∑(某等级旅行团人数×日综合服务费收费标准×停留天数)
29. 旅行社接团经营利润
旅行社接团经营利润=(接待人次×人均日综合服务费标准×人均停留天数)-营业成本-营业费用-营业税金及附加
=[(接待人次-优惠人次)×人均日综合服务费标准×平均停留天数]-(接待人次×人均日房、餐、车、杂费支出×停留天数)-营业费用-营业税金及附加
30. 旅游业利润总额
旅游业利润总额=营业利润+或-投资收益+营业外收入-营业外支出
31. 旅游业经营利润
旅游业经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
32. 旅游业营业利润
旅游业营业利润=经营利润-管理费用-财务费用
33. 旅游企业成本主要消耗指标
人天房、餐、车费平均支出数=计划期某等级旅行团房、餐车费支出总额/(计划期某等级旅行团人数×平均停留天数)
客房出租间天针织品消耗=∑(某种针织品计划期领用量×单价)/(可供出租客房数量×计划期天数×出租率)
34. 旅游企业标准成本
人天成本=旅行社计划期接团成本预计总额/∑(接待某类旅行团预计总人数×平均停留天数)百公里成本=某车型计划期费用总额/(某车型车辆数量×每辆车平均行驶公里)×100%百元营业额成本=餐厅(或商场)计划期成本总额/餐厅(或商场)计划期营业收入总额×100间天出租成本=年计划客房费用总额/(可出租客房×365天×出租率)
35. 旅游商品差价率
旅游商品差价率=(旅游商品差价金额/旅游商品计算基价)×100%
36. 旅游商品批零差价
顺加批零差率=(批零差价/批发价格)×100%
倒扣批零差率=(批零差价/零售价格)×100%
37. 旅游收入
旅游收入=旅游人次数×平均每人次收入
38. 旅游收入增长速度
旅游收入增长速度=(旅游人次指数/平均每人次收入指数)-1
39. 平均每人次外汇收入额
平均每人次外汇收入额=旅游外汇收入总额/来华旅游者人次
40. 单位时间旅游外汇收入额
单位时间旅游外汇收入额=(一定时期旅游外汇收入总额/一定时期来华旅游者人次)×平均每个旅游者停留天数
41. 旅游创汇率
旅游创汇率=(旅游者购买包价以外的商品与服务的外汇收入/旅游包价收入(或购买单位旅游商品的外汇收入)×100%
42. 旅游投资回收率
旅游投资回收率=(年平均盈利额/投资总额(计划或实际))×100%
43. 国际旅游者平均费用水平
国际旅游者平均消费水平=报告期接待国际旅游人数的消费总额/报告期接待国际旅游人数
44. 国内平均每人次旅游收入额
国内平均每人次旅游收入额=国内旅游营业收入/国内旅游者人次
45. 平均每个职工创收入
平均每个职工创收入=旅游总收入/职工平均人数
46. 平均每个职工创外汇
平均每个职工创外汇=旅游外汇收入(美元)/旅游职工平均人数
47. 平均每天接待旅游人数
开放期平均每天接待旅游人数=报告期每天接待旅游人数之和/报告期实际开放天数
报告期平均每天接待旅游人数=报告期每天接待旅游人数之和/报告期日历日数=(报告期每天接待旅游人数之和/报告期实际开放天数)×(报告期实际开放天数/报告期日历天数)=开放期平均每天接待人数×时间开放率=开放期平均每天接待旅游人数×开放天数计划完成率×计划开放率
时间开放率=报告期开放天数/报告期日历天数
计划开放率=计划期计划开放天数/计划期日历天数
48. 旅游密度系数
旅游密度系数=单位面积的实际旅游人数/单位面积的标准人数(或极限人数)
49. 实有床位利用率
报告期旅游饭店实有床位利用率=(报告期每天住宿人数之和/报告期每天实有床位数之和)×100%报告期启用床位利用率=(报告期每天住宿人数之和/报告期每天启用床位数之和)×100%启用床位数=实有床位数-因维修而暂时停业启用的客房床位数
50. 旅游车辆利用率
实有车辆可用率=(完好车辆数/实有车辆数)×100%
完好车辆使用率=(实际使用(运营)车辆数/完好车辆数)×100%
实有车辆使用车=(实际使用(运营)车辆数/实有车辆数)×100%=实有车辆可用率×完好车辆使用率
车辆日历时间利用率=(车辆实际使用时间/车辆日历时间)×100%
51. 饮食品成本毛利率
成本毛利率=(销售价-原材料成本)/原材料成本×100%=(毛利额/原材料成本)×100%
52. 食品净料出成率
净料出成率=(净料量/毛料量)×100%
53. 食品净料成本
生净料实际成本=毛料实际成本-副料数量×副料单价
熟净料实际成本=毛料实际成本-副料数量×副料单价+调味品成本
54. 食品原材料存货周转率
存货周转率=每月食品成本额/平均库存额
每月食品成本额=期初库存额+期内进货额-期末库存额
平均库存额=(期初库存额+期末库存额)/2
55. 食品原材料采购数量控制
(1)定期订货法。其计算公式为：
订货数量=下期需用量-实际库存量+期末需存量
期末需存量=(日平均消耗量×订购期天数)×150%
(2)永续盘存订货法。其计算公式为：
订货数量=最高储备量-(订货点量-日平均消耗量×订货期天数)
56. 食品原材料耗用总成本
耗用原材料总成本=厨房月初结存数+本月实际领用数-厨房月末盘存数
本期耗用原材料成本=原材料期初结存额+领用数+本期原材料购买总额-期末原材料结存额
57. 食品原材料储备额
某种食品原材料日均消耗额=餐位数量×餐位平均利用率×宾客人均消费额×食品成本率=日均餐饮收入×(1-销售毛利率)
食品原材料储备额=∑(某种食品原材料日均消耗额×储备日数)
58. 每份菜肴标准成本
逐日食品成本=直接进料成本(进货日报表直接进料总额)+仓库发料成本(当天领料单原料成本总额)+从酒吧转入原料成本-转出由酒吧或其他部门消耗的原料成本-为酒吧准备食物的成本-职工购买原料收入-余料出售收入-宴请餐成本
59. 酒类饮料标准成本率
标准成本率=(标准成本/标准营业收入)×100%
实际成本率=(实际成本/标准营业收入)×100%
60. 宾客人均消费额
每餐人均消费额=年营业总收入/(餐位数×餐位周转率×营业天数) 学会计论坛
61. 菜单价格
菜单价格=食品成本/目标成本率
62. 菜肴食品成本率
菜肴食品成本率=100%-(营业费用%+该菜肴的加价率%)
63.餐厅用品储备额
餐枯用品储备额=∑(某种用品日均消耗量×单价×储备日数)
一次性消耗用品日均消耗量=餐位数量×餐位平均利用率×每餐位配备量
每次性消耗用品日均消耗量=(餐位数量×餐位平均利用率×每餐位配备量)/单件用品平均使用日数
储备日数=在途日数+验收日数+整理准备日数+供应间隔日数+保险日数
供应间隔日数=最合理的加工生产批量/该种用品日均消耗量
64. 饮食品单位成本
(1) 先总后分法。其计算公式为：
单位产品成本=本批产品所耗用的原料总成本/产品数量
本批产品所耗用的原料总成本=本批产品所用主料成本+本批产品所用配料成本+本批产品所用调味品成本
(2) 先分后总法，其计算公式为：
单位产品成本=单位产品所用主料成本+单位产品所用配料成本+单位产品所用调味品成本
65. 净料率
净料率(拆卸率)=(净料重量/毛料重量)×100%
66. 损耗率
损耗率=(损耗重量/毛料重量)×100%
毛料重量=损耗重量+净料重量
净料重量=抟料重量×净料率
67. 浴池人均耗煤量
人均耗煤量=耗煤数量/洗浴人次
68. 浴池座位周转率
座位周转率=一定时期内服务人次/(全部可供使用座位数×计算期天数)×100%
69. 理发每次成本
理发每次成本=全店每月费用总额/全店每月理发头次
70. 每人次沐浴成本
每人次沐浴成本=全店每月平均费用总额/全店每月平均沐浴人次
71. 洗染坏赔偿率
洗染坏赔偿率=(赔偿金额/营业收入)×100%
72. 照相成本
照相成本=(上月末生产部门材料盘存数-上月末半成品应耗用照相材料折算数)+本月领用材料数-(本月末生产部门材料盘存数-本月末半成品耗用照相材料折算数)
73. 返修补照率
返修补照率=(返修、补照、数量/全部加工产品数量)×100%=(返修、补照加工费/全部照相营业收入)×100%
74. 补照(退换)差错率
补照(退换)差错率=(补照(退换)金额/营业收入)×100%
第五篇：会计出纳工作职责(餐饮行业)
财务具体岗位职责
1 收银员管理制度
◆收银台备用金限1000元以内。各班次交接班时检查各票额零钱是否充足，及时补足。遇到高峰期零钱不够用须提前告知出纳，以便及时换取。
◆收银员应及时、准确地做好收款凭条，当天营业款和五联单的白单要及时上缴出纳。 ◆收银台工作因存在直接现金往来交易，当班收银员在岗期间，除在正常人员交接手续完整或当班收银员本人同意的前提下，任何人不得代班收银、私动当班收银员现金。若私自代收遇损失，由代收人承担损失款项。
◆打烊后的收银台不得存放现金及代币券,现金及代币券应放臵于收银员专用保险柜内。
◆任何人不得私自从收银台直接支取任何款项。
◆收银员不得将私人钱款放在收银台。若将私人钱款放在收银台，一经发现将视同现金长款处理，予以上缴。
◆严禁收银员在收银台或用餐区内编制收款凭条。
◆现金短缺，属于应由收银员赔偿的部分，由收银员赔偿，同时对其处以一定金额的罚金(第一次5元，第二次5*2=10元，以此类推);现金溢余(无法查明的现金盘盈)，应按实际溢余的金额，对收银员处以一定金额的罚金(第一次5元，第二次5*2=10元，以此类推)。
2收银流程
◆餐厅开始营业，当班收银员和领班共同开启保险柜，查看前日晚班保险柜清单，清点前日晚班结余现金与保险柜清单所记录金额是否一致，剩余券卡是否相符，发票金额是否相符。如有差异，则查找原因。
◆高峰期过后，出纳到收银台，清点收银台现金，取走大票金额，并开具白条给收银员。
◆早晚班收银员进行交接时，留存1000元作为收银台的备用金，剩余款项放入保险柜中，收银员对现金、现金代币券、发票、礼品等进行交接，并由早晚班收银员、当班领班在保险柜清单上签字确认。保险柜钥匙交给当班收银员保管，密码由当班领班保管。
◆高峰期过后，出纳到收银台收取大票营业款，具体操作同上。
◆当天营业结束，收银员应核对收银小票上的所有现金收入，合计当日所收取的营业款，看是否相符，核对实际所回收的券卡，看折扣金额是否正确，看客留金等其他收入与收银台交接清单上登记的金额是否一致。打烊后，由领班和收银员共同盘点收银台现金、现金代币券、发票等，并将收银台的剩余款项、收银小票、交接清单等一并放入收银台保险柜中。
2 出纳岗位的相关规定及主要职责
◆出纳保险柜零钱备用金限定额度：
☆营业额35万元(含35万元)以下的餐厅零钱备用金限定额度9000元以下; ☆营业额35万元以上—45万元(含45万元)以下的餐厅零钱备用金限定额度12014元以下;
☆营业额45万元以上的餐厅零钱备用金限定额度15000元以下;
☆遇五一、国庆、春节可视实际情况准备原限定额度两倍的备用金;
☆特殊情况需增加备用金额，需提前两天向公司经管部申请同意后方可执行。
◆出纳需一天三次次将营业款存入银行，上班第一时间将昨日未存营业款存入银行，下午银行下班前将早班现有营业款存入银行，晚间高峰期后出纳下班前，必须保证21：00时再次将营业款收走，收款后须及时将大面额款项存入就近的自助银行;就近没有自助银行的，应把款项放臵于出纳的保险柜内，不能将现金带回家。住店出纳晚上11：30分应再收款一次，若未有住店出纳，分店经理下班前应代收。如经理休假，可安排可靠人员将余款代收，代收人员必须写清代收现金收据，采用封包交接，即收银员在封口处签字，代收人将代收款臵于安全的地方。
◆为保障现金的安全，出纳每次收款或存取款及换零钱有权要求两人以上同行护送(至少有一名男性)，陪同人员由餐厅经理协调安排。出纳上班期间应穿制服，存钱则换穿便装。
◆出纳公休时钱款缴交规定：
☆公休前一天：公休前出纳须将大面额现金全部存入银行;与经理做工作交接(保险柜，存折)。
☆出纳公休期间由经理代行出纳工作。
☆严禁餐厅会计直接代出纳收取营业款。
◆出纳的具体职责
☆确保收银台高峰期零钱备用金的及时储备及兑换。
☆每天必须核对收银员的日报表及收银小票。
☆出纳付款时，必须审核单据上的数据是否准确，是否有会计、经理的签字，若报支手续不完整，出纳不得付款。
☆所有由出纳以白条形式保管的单据，都须经会计及分店经理签字方可生效(包括收银员因业务操作而产生的短款未上交等)，否则一律视为出纳私人借款，会计有权不予盘入，单据以作废处理。相关人员变动，应更换相应白条。
☆出纳人员每日都应清点现金(包括库存现金、银行存款、已批已付的白条)的实有数，并与账面相核对，不得擅自处理现金长短款。现金短缺，属于应由出纳赔偿的部分，由出纳赔偿，同时对其处以一定金额的罚金(第一次5元，第二次5*2=10元，以此类推);现金溢余(无法查明的现金盘盈)，应按实际溢余的金额，对出纳处以一定金额的罚金(第一次5元，第二次5*2=10元，以此类推)。
☆为确保库存现金的安全、完整，加强收银台现金的管理，出纳应当不定期对收银台的备用金、券卡的使用情况(一周最少一次)进行抽查，核对实有数和账面数是否一致，如有不一致，应查明原因，并根据不同情况做出处理。每次抽查结束，出纳应如实填写“收银抽检表”，经理、出纳、收银员都应在表上签字。
☆出纳应每班次根据白单对收银台现金代币券的领用、发出及结存进行核对。
出纳应设联谊卡领用登记表对联谊卡等现金等价物进行领用登记，领用时必须登记用途、领用张数、领用人签名、领用日期。
☆负责发票的购买和管理，保证发票的及时供应。
☆出纳应将出纳月报表及存款回单提供给经理审核，经理确定出纳每日存款状况后签字确认。
3 会计岗位的主要职责
◆按会计记账原则进行账务处理。
◆严格执行和遵守公司的财务制度、财务规定、财务文件。
◆汇总餐厅的资金流动，物品流动情况，以特定的账目、报表形式准确、完整地反映
餐厅实际的经营情况。
◆对餐厅的会计事项进行监督。
◆及时办理涉税事项。
◆餐厅的应收账款、应付账款和其它应收款、其他应付款、预收账款应分别设立明细账登记，对不能收回的，报经公司批准后，作为坏帐损失处理。
◆餐厅收取的客留金、泔水及其他等收入应及时入账。
◆为确保库存现金的安全完整，加强货币资金的管理，会计对出纳的库存现金(一周至少一次)进行盘点，每次抽查结束，会计应如实填写“现金盘点表”，出纳、会计、经理都应在表上签字。
◆会计可针对餐厅营运、财务制度、财务管理、财物安全等方面，以书面形式向公司经管部提建议和意见。
◆会计需完整保存需要做账的原始资料，分店相关人员在报销时，如无提供相应的原始单据，应给予拒绝。
◆对费用支出超出分店经理或区经理审批权限的，若无相关的公司审批文件，不能支付。
◆每月需及时核对分店之间的往来款项，并不超过次月进行结算。
4 财务专员岗位职责：
◆每月5至6号收集、审核各分店报表，输入公司系统;
◆每月7号前上交财务专员月报给上级主管;
◆向上级主管提供所需的原始数据;
◆每月6号前将自己的本月行事历上交上级主管;
◆每月对片区内各分店进行至少一次外勤审计;(注明审计内容)
◆每月必须完成对片区内各分店上个月账目的审计;(帐证核对、帐表核对、帐帐核对)
◆每月最后一天必须将本月的外勤审计和账目审计底稿上交上级主管;
◆每月监督分店财务人员工作是否到位，是否有异常情况出现;
◆每月必须安排一次同上级主管沟通工作情况。
◆财务专员交接由上级主管在场监交，交接完毕填写一式四份的交接工作书。 ◆财务专员须将审计结果及时反馈经理。
◆财务专员负责会计、经理及上级主管人事交接中的财务部分监交。
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3.财务会计工作总结